Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия - Елена Кондрат

Сокращение числа совершаемых преступлений и примерное соответствие уровня преступности показателям развитых стран не должны порождать самоуспокоенности. Ведь психологическая и политическая ситуация в России намного сложнее, чем в развитых странах, и потому даже меньшая преступность может представлять большую угрозу для страны. Тем более что снижение количественных показателей преступности связано в том числе и с ее качественным изменением: институционализацией, интеграцией во власть и переориентацией на экономические преступления с высокой латентностью.

Вот как выглядит экономическая преступность по сферам деятельности (рис. 2).

Рис. 2. Экономические преступления по сферам деятельности в 2011–2012 гг.52

Судя по данным МВД, в 2012 г. продолжился тренд предыдущих лет: при общем снижении экономической преступности был отмечен рост доли тяжких преступлений, а также преступлений, совершенных в крупном/особо крупном размере либо повлекших значительный ущерб. Так, тяжкие и особо тяжкие преступления в общем числе выявленных преступлений экономической направленности составили 57,4 % (в 2011 г. – 54 %) (рис. 3). Доля преступлений, совершенных в крупном/особо крупном размере или причинивших значительный ущерб, несколько также увеличилась по сравнению с 2011 г. и составила 20,9 % (в 2011 г. – 20 %)53 (рис. 4).

Рис. 3. Доля тяжких и особо тяжких преступлений в структуре экономической преступности в 2007–2012 гг.54

Рис. 4. Доля преступлений, совершенных в крупном и особо крупном размере, в структуре экономической преступности в 2009–2012 гг.55

Наиболее часто в крупном и особо крупном размере в 2012 г. совершались следующие виды преступлений:

• неправомерные действия при банкротстве (100 %);

• нарушение авторских и смежных прав (98,7 %);

• незаконное предпринимательство (96,5 %);

• присвоение и растрата (95,7 %);

• незаконный оборот драгметаллов, драгоценных камней, жемчуга (93 %);

• производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (92,9 %).

Что касается последних двух видов преступлений, то по ним в 2012 г. наблюдалось значительное увеличение доли преступлений, совершенных в крупном или особо крупном размере – на 13,8 и 8,3 % соответственно56.

Прежде чем приступить к анализу финансовой преступности, важной составной части преступности, следует прежде всего отметить, что это разновидность более общего понятия «экономическая преступность».

В теории уголовного права не содержится единого понятия экономического преступления, хотя этой проблеме было посвящено немало научных трудов.

Уголовная ответственность за преступления в сфере экономической деятельности предусмотрена нормами, объединенными в гл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» разд. VIII «Преступления в сфере экономики» Уголовного кодекса РФ 1996 г. В ранее действовавшем законодательстве эти преступления именовались хозяйственными.

В уголовно-правовой литературе справедливо отмечается, что название гл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» не отражает сути общественных отношений, защищаемых данными нормами уголовного закона. В сфере экономической деятельности можно совершить хищение, служебное преступление и др. В названиях подавляющего большинства глав Особенной части Кодекса зафиксирован объект преступной деятельности, а не сфера этой деятельности: «Преступления против:». То же самое следовало отразить в названии гл. 22 УК 1996 г., как, в частности, это сделано в названии соответствующей гл. 29 Модельного Уголовного кодекса для государств – участников Содружества Независимых Государств, принятого 17 февраля 1996 г. Межпарламентской Ассамблеей СНГ, – «Преступления против порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности»57.

Финансовая сфера жизнедеятельности государства, связанная с накоплением, распределением и использованием государственных и частных денежных средств, является одной из наиболее притягательных для отдельных преступников и особенно организованных преступных групп. Понятие «финансовые преступления» является понятием, под которое подпадает большая группа различных видов преступлений, имеющих сходство в особенностях предмета посягательства, в структуре способа и обстановки их совершения, в типологических особенностях личности правонарушителей. Данным понятием в основном охватываются составы преступлений, предусмотренные Уголовным кодексом РФ в ст. 159, 160, 171–173, 176, 177, 185, 186, 187, 193, 195, 196, 197, 272.

Предмет названных преступных посягательств сразу или в конечном счете составляют денежные средства государства либо частных фирм, предприятий и лиц в рублевой и иностранной валюте, а также какой-либо товар и имущество.

Л.Д. Гаухман и С.В. Максимов преступления, посягающие на общественные отношения, обеспечивающие интересы хозяйства в сфере финансов, разделили на следующие группы.

1. Преступления, посягающие на сферу финансов в части формирования бюджета от сбора налогов (налоговые преступления).

2. Преступления, посягающие на сферу финансов в части формирования бюджета от сбора налогов от валютных операций или получения прибыли от использования хранимой в уполномоченных банках РФ иностранной валюты (преступления в сфере валютного регулирования).

3. Преступления, посягающие на сферу финансов в части формирования бюджета от добычи золота, других драгоценных металлов, драгоценных камней, иных полезных ископаемых и янтаря.

4. Преступления, посягающие на сферу финансов в части формирования бюджета от продажи знаков почтовой оплаты и проездных билетов58.

Б.В. Яцеленко выделяет группы преступлений в конкретных общественных отношениях, складывающихся в процессе функционирования определенной финансовой системы:

1) преступления в денежно-кредитной сфере (ст. 176, 177, 181, 185–187 УК);

2) преступления в сфере финансовой деятельности государства (ст. 186, 189–194, 198, 199 УК) 59.

По сферам совершения строит систему преступлений Б.М. Леонтьев, выделяя соответственно:

1) преступления в банковской деятельности (ст. 169–177, 183 УК);

2) преступления, связанные с банкротством (ст. 195–197 УК);

3) преступления в сфере обращения денег, ценных бумаг и иных платежных документов (ст. 185–187 УК);

4) преступления в сфере таможенного регулирования (ст. 188–190 УК);

5) преступления в сфере валютного регулирования (ст. 191–193 УК);

6) преступления в сфере налоговых и иных платежей (ст. 194, 198, 199 УК)60.

Оригинальная система преступлений в сфере экономической деятельности разработана Г.П. Новоселовым и Т.Ю. Погосян, где в основу положен способ совершения деяний. В связи с этим выделяется использование монопольного положения на рынке (ст. 178, 179 УК); злоупотребления при выпуске ценных бумаг, кредитных, расчетных карт или иных платежных документов (ст. 185–187 УК); нарушение прав участника внешнеэкономической деятельности (ст. 188–190 УК); незаконное обращение с валютными ценностями (ст. 191–193 УК); путем уклонения от имущественных обязательств61. Такая классификация, как верно считает Б.В. Волженкин, возможна, однако отступает от принятого в российском уголовном праве принципа построения системы преступлений, основанного на объекте посягательства62.

И.В. Шишко в своей работе разделяет кредитно-финансовые преступления:

1) в сфере эмиссии и обращения денег, ценных бумаг и платежных документов (ст. 185–187 УК);

2) в сфере внешнеэкономической деятельности (ст. 188–190, 194 УК);

3) в сфере обращения валюты и валютных ценностей (ст. 191–193, 181 УК);

4) по поводу формирования бюджетов всех уровней (ст. 198, 199 УК)63.

Н.Н. Афанасьев подразделяет преступления по виду посягательств на общественные отношения:

1) кредитно-финансовую деятельность государства и хозяйствующих субъектов (ст. 176, 177, 185–187 УК);

2) монополию государственного регулирования в определенных сферах общественных отношений (ст. 181, 191, 192 УК);

3) перемещение ценностей через таможенную границу (ст. 181, 191, 192 УК);

4) порядок исчисления и уплаты налогов и иных платежей (ст. 194, 198, 199 УК);

5) процедуру банкротства (ст. 195–197 УК)64.

Б.В. Волженкин предлагает следующую систему преступлений в сфере экономической деятельности.

1. Преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и экономической деятельности (ст. 171–175 УК).

2. Преступления против интересов кредиторов (ст. 176, 177, 195–197 УК).

3. Преступления, связанные с проявлениями монополизма и недобросовестной конкуренции (ст. 178–180, 182–184 УК).

4. Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг (186, 187 УК).