Налоговое администрирование - Коллектив авторов
Шрифт:
Интервал:
Закладка:
3. Какие налоговые органы системы ФНС России относятся к территориальным?
4. Каковы принципы построения налоговых органов в России?
5. Какие законодательные акты регламентируют полномочия налоговых органов, их права и обязанности?
6. Какие права предоставлены налоговым органам?
7. Какие обязанности имеют налоговые органы?
8. Какие обязанности имеют должностные лица налоговых органов?
9. К каким последствиям для налоговых органов могут привести неправомерные действия их должностных лиц?
10. Что такое налоговая тайна?
11. В каких формах налоговые органы выполняют обязанности по информированию налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах?
Тесты
1. Федеральная налоговая служба России:
а) федеральный орган исполнительной власти на правах министерства;
б) находится в ведении Минфина России;
в) самостоятельный орган на правах государственного комитета;
г) находится в непосредственном ведении Президента РФ.
2. Федеральная налоговая служба – уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции:
а) по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
б) кассовому исполнению федерального бюджета по налогам и сборам;
в) составлению проекта бюджета и его исполнению;
г) контролю за соответствием расходов физических лиц их доходам и финансовому мониторингу.
3. Налоговые органы имеют право:
а) взыскивать недоимки по налогам и пеням;
б) вести учет налогоплательщиков;
в) проводить предварительное следствие по делам о налоговых преступлениях;
г) проводить обыск у налогоплательщиков-недоимщиков.
4. Обязанность должностного лица налогового органа:
а) соблюдение налоговой тайны;
б) проведение разъяснительной работы по применению налогового законодательства;
в) уведомление налогоплательщика о наступлении срока уплаты налога;
г) в случае обнаружения налоговых правонарушений, содержащих признаки состава преступления, возбуждение уголовного дела.
5. Налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику:
а) требование об уплате налога;
б) методические указания по применению законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
в) уведомление о сроках проведения выездной налоговой проверки;
г) письменные разъяснения порядка применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
6. Налоговые органы обязаны разъяснять налогоплательщику порядок:
а) применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
б) заполнения форм налоговой отчетности;
в) ведения бухгалтерского учета;
г) составления бухгалтерской отчетности.
7. Право налогового органа:
а) соблюдение налоговой тайны;
б) проведение налоговых проверок;
в) постановка на учет организаций и физических лиц;
г) проведение оценки имущества в целях налогообложения.
8. К обязанностям налогового органа относится:
а) представление интересов налогоплательщика в отношениях с таможенными органами;
б) осуществление возврата излишне взысканных налогов;
в) осуществление страховых выплат при наступлении страхового случая;
г) выдача организациям и физическим лицам краткосрочных кредитов.
9. Налоговый инспектор вправе требовать у налогоплательщика документы:
а) служащие основанием для начисления и выплаты трудовых пенсий;
б) свидетельствующие о состоянии здоровья;
в) служащие основанием для исчисления и уплаты налогов;
г) подтверждающие своевременность уплаты коммунальных платежей.
10. В права налогового инспектора входит:
а) информировать налогоплательщика о его правах и обязанностях;
б) консультировать его о последствиях заключенных сделок с партнерами по бизнесу;
в) быть поверенным физического лица-налогоплательщика в его отношениях с партнерами по бизнесу;
г) корректно относиться к законным представителям налогоплательщика.
11. К обязанностям налогового инспектора относится:
а) разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности;
б) привлечение для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
в) осуществление приема налогов (сборов) от физических лиц;
г) консультирование налогоплательщиков о порядке применения налогового законодательства.
12. В обязанности налогового инспектора входит:
а) сбор информации о личности налогоплательщика-физического лица;
б) использование негласных форм работы и составление досье на налогоплательщиков-физических лиц;
в) не унижать честь и достоинство налогоплательщика;
г) извещать налогоплательщика о дате проведения налоговой проверки.
13. Право должностного лица налогового органа:
а) использовать гласные и негласные формы работы;
б) быть уполномоченным представителем налогоплательщика;
в) требовать от налогоплательщика пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налога;
г) оказывать налогоплательщикам консультации по вопросам оптимизации их налогообложения.
14. Информирование налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах означает:
а) организацию на платной основе семинаров о действующих налогах и сборах;
б) ответы на запросы налогоплательщиков, в том числе в письменной форме, с разъяснениями порядка применения законодательства по налогам и сборам;
в) помещение в СМИ информации о действующих налогах и сборах;
г) создание консультационных центров при налоговых инспекциях, оказывающих на платной основе услуги налогоплательщикам.
15. Должностным лицам ФНС России запрещается:
а) заниматься научной деятельностью;
б) быть уполномоченными представителями налогоплательщика;
в) заниматься преподавательской деятельностью;
г) заниматься творческой деятельностью.
3.2. Структура Федеральной налоговой службы
Федеральная налоговая служба (центральный аппарат) выполняет контрольно-распорядительные и методологические функции. Федеральную налоговую службу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством РФ по представлению Министра финансов Российской Федерации. Руководитель несет персональную ответственность за деятельность ФНС России.
Федеральная налоговая служба, находясь в ведении Минфина России, по его поручению принимает участие в разработке проектов законодательных актов о налогообложении; составляет планы-прогнозы налоговых поступлений для включения их в проекты бюджетов на предстоящий период; осуществляет учет поступлений налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации; составляет отчеты о ходе их поступлений и представляет Минфину России и Правительству РФ доклады о ходе налоговых поступлений.
Кроме того, ФНС России осуществляет методологическое обеспечение налогового администрирования. Она разрабатывает методические рекомендации для налоговых органов и консультирует их по проверке достоверности представляемой налогоплательщиками отчетности; координирует деятельность налоговых органов и осуществляет контроль проводимого ими налогового администрирования, принимает меры по созданию, развитию и внедрению автоматизированной информационной системы ФНС России; устанавливает для налоговых органов единые стандарты обслуживания налогоплательщиков и контролирует их соблюдение, разрабатывает рекомендации по организации типовых рабочих мест налоговых органов и др. Федеральная налоговая служба проводит комплексные проверки нижестоящих налоговых органов; разрабатывает обязательные для налоговых органов формы отчетов о проделанной работе, обобщает и анализирует их выполнение.
Обеспечение контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах – основная функция Службы. Однако дополнительно она осуществляет и иные функции:
✓ регистрирующего органа (имеет статус уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств);
✓ уполномоченного органа государства в делах о банкротстве (т. е. имеет статус федерального органа исполнительной власти в делах о банкротстве и процедурах банкротства и своевременном выставлении требований об уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации);
✓ лицензирования и контроля (над производством и оборотом спирта и алкогольной продукции; табачных изделий, игорного бизнеса и др).
Функции центрального аппарата реализуются через внутренние подразделения (управления) ФНС России. Их состав и структуру утверждает Руководитель Службы. При определении их состава учитывается ряд принципов, предусмотренных программой модернизации налоговых органов, прежде всего наличия у ФНС России основных и вспомогательных видов деятельности (финансового, материально-технического обеспечения и т. п.), а также функциональности, под которой подразумевается однотипность выполняемых процедур налогового администрирования.
